無償變更保單要保人 小心被課徵贈與稅

財政部北區國稅局表示，民眾若無償變更保單要保人，若超過贈與稅免稅額220萬元，應申報贈與稅。（記者鄭琪芳攝）

〔記者鄭琪芳／台北報導〕財政部北區國稅局表示，民眾若將保單要保人無償變更為他人，屬於贈與行為，若變更日的保單價值加計當年度各次贈與金額超過贈與稅免稅額220萬元，應主動申報及繳納贈與稅，否則將被補稅及罰款。

北區國稅局舉例，1位民眾於2011年以本人為要保人購買6張保單，並繳納保費多年，但2016年變更保單的要保人為其子，等於將2016年以前繳納保險費累積的權利價值無償讓與其子，屬於贈與行為；因該保單價值合計已超過贈與稅免稅額，這位民眾卻未申報贈與稅，經該局查獲，核定贈與總額1800萬元，經減除免稅額220萬元後，核課贈與稅158萬元，並處1倍罰鍰，等於連補帶罰316萬元。

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北區國稅局長王綉忠表示，有些保險業務員考量保戶年紀大了，會建議保戶變更要保人，殊不知此舉可能涉及贈與稅或遺產稅問題，若保單價值超過免稅額，就可能被補稅及罰款。

北區國稅局說明，民眾以要保人身分投保的保單，若經變更要保人，屬於移轉財產權益為他人所有，屬贈與行為，應按要保人變更日的保單價值課徵贈與稅；因此，民眾若變更以本人為要保人的保單，應特別留意相關課稅規定。

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