粉絲團
記者李錦奇／專題報導
報稅季節將屆，喚醒納稅人節稅渴望，其實，各種金融商品課稅規定不一，如果能稍微留意並加以善用，說不定投資還可兼避稅。
目前免稅的金融商品，首推境外投資，包括境外基金、境外債券、海外基金、海外債券，只要投資地區在國外，自然人通通都免稅，就連寶來投信去年6月募集的全球不動產證券化基金，因為只投資海外REITs，也可享境外所得免稅優惠，因此，至今已配息6次，通通免稅；同樣地，寶來全球金融資產證券化基金（B類型），雖然採季配息機制，但若是海外利息收入，也可享受免稅好處。
另一項免稅規定，就是每年每人可享27萬元的利息免稅額度，包括定存、活存、國內債券型基金配息，只要每年配息不超過27萬元，通通免稅，投信法人估算，以目前定存利率算來，手上沒有個1300萬元存放在金融機構，應該是不用擔心超過27萬元免稅額度上限的。
可善用分離課稅
還有一種叫分離課稅，也就是投資機構在配息前，先預扣所得稅，投資人領到利息後，不用再併入個人所得課稅，減少課稅級距升等的風險；這類金融商品包括票債券買賣（利息所得採分離課稅，亦即發行公司先預扣20%所得稅，再發給投資人分紅）、投資國內的不動產信託基金REITS（利息所得6%分離課稅，亦即發行公司先預扣6%所得稅，再發給投資人分紅）。
一般人最常投資的共同基金，如果有配息，也必須報稅繳稅，不過，國內基金為減輕受益人負擔，近年幾乎都取消配息，改直接將紅利滾入基金淨值內，因此，基金受益人幾乎都不用擔心稅負問題。不過專家提醒，投資理財還是以獲利為先，一般民眾不應把節稅視為投資第一考量，除非是極高所得者，就必須仔細計算利息收入是否會增加繳稅負擔。
投資ETF、REITs的報稅訣竅
記者李錦奇／專題報導
近年最熱門的新金融商品ETF（指數股票型基金）、REITs（不動產投資信託基金），應該如何報稅繳稅？
台灣第1檔ETF：寶來台灣卓越50基金（簡稱TTT，股票代碼0050），去年首度發放現金股利，每張發1850元，當初參加除息者，今年必須報稅繳稅；寶來投信貼心為本報讀者提供試算參考，以去年每張配發1850元股利來說，其中股利收入1216元（可扣抵稅額103元）、借券收入11元（可扣抵稅額1元）、資本利得623元（免稅）；假設白先生適用所得稅率13%，持有每張TTT，應繳所得稅為〔（1216＋103）＋（11＋1）〕×13%－（103＋1）＝173－104＝69；即所得稅佔總收益比率為69÷1850＝3.73%。
至於最熱門的REITs，需分為投資國內、投資國外2種，富邦投信表示，如果是投資國內，是採利息所得6%分離課稅，也就是配息前，發行者會先預扣6%所得稅，投資人實際領到分紅時，都已經扣過稅，因此，不需併入個人綜所稅計算，投資人不必擔心增加所得總額，進而拉高繳稅稅率等級。
如果是投資國外的REITs，比方說寶來投信去年6月募集的全球不動產證券化基金，因為只投資海外REITs，也可享境外所得免稅優惠，因此，至今已配息6次，則可通通免稅。
節稅妙招 善用可扣抵稅額
記者李錦奇／專題報導
參加股票除權除息，如果能夠善用可扣抵稅額，其實也有節稅效益。
摩根富林明投信指出，實施兩稅合一制（綜所稅與營所稅合一）後，公司先繳納的營利事業所得稅，股東可用來扣抵綜所稅，如果參與除權息的公司可扣抵稅率越高，對股東報稅越有利。
舉例來說，張老師以22元買進S股票10張，總成本22萬元（不考慮證交稅、手續費），當公司決議配發2.5元現金股利，張老師如果參與除息，一共可獲得2萬5000元現金股利（10張股票×1000股×2.5元）。
假設張老師今年適用綜合所得稅率30%，S公司股票可扣抵稅額比率37.9%，張老師如果參與除息，除了可獲得2萬5000元股利外，還可額外取得1975元退稅（7.9%×25000），總計實領股利達2萬6975元。
但相對地，如果張老師個人綜合所得稅率高達40%，參加除息後，反倒要多繳納525元稅金〔2萬5000元股利×（40%－37.9%）〕，實領股利降至2萬4475元。
摩根富林明投信提醒，由上述例子可發現，可扣抵稅率如果低於個人綜合所得稅率，參加除息者，反而帶來額外稅負，投資人不可不防；但反過來說，如果可扣抵稅率高於個人所得稅率，參加除息有利，投資人應仔細算算，盡可能節稅，不要替自己「加稅」，那就太不划算了。
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