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壽險業面臨兩大挑戰
記者王孟倫、 巫其倫／專題報導
為合理反映保險業經營風險、保障保戶權益及維持金融穩定，金管會日前公布保險業新一代清償能力制度，將分3階段導入「國際保險資本標準」（ICS）2.0，為期5年的準備測試期，並於第6年、即2026年全面適用；業者認為，保險兩大新規、 雙管齊下，恐讓台灣保險業者面臨重大挑戰。
國際保險資本標準（ICS）2.0是採取漸進式推動，分不同階段進入測試期，第1階段是「在地試算期」的2020年至2021年，包括：保發中心完成各ICS研究案、研議在地化監理規範；第二階段為「平行測試期」，從2022年至2024年，包括保險公司除提交監理要求的RBC比率，一年提供1次以年度資料為基礎的新制度比率；第三階段為2025年的「接軌準備期」，包括實施新制度前的準備期間，最後，將在隔年，也就是2026年正式上路。
保險業監理標準再升級 ICS 2.0分三階段準備
為何要導入ICS 2.0保險業監理新標準？可能影響為何？金管會保險局長施瓊華表示，基於國際制度對資產與負債的衡量方式，均採「公允價值評價」，考量未來實施國際財務報導準則第17號「保險合約」（IFRS17），以公允價值衡量保險負債，有助於全面落實資產負債管理、增強財務體質，並承擔各種風險的能力。因此，參考國際保險資本標準（ICS）發展我國保險業新一代清償能力制度。
ICS 2.0較現行風險基礎資本額（RBC）嚴格許多，RBC適用參數去測試壓力，各公司曝險金額乘以標準風險係數，未來接軌ICS 2.0後，將採壓力情境法，也就是因情境造成的淨值或負債變動數，及風險範圍涵蓋巨災等。
整體來說，RBC係數是呈現95％的風險要求，在95%信賴區間下，其餘5%、1/20的風險，也可以被認為是，20年才有一次風險的發生；ICS 2.0資本要求是在99.5％風險價值（VaR）統計測量的設定目標標準下，用於彌補損失所需的資本來源，其餘0.5%、1/200的風險，則是200年才發生一次風險，對於資本要求更嚴格。
保險兩大新規 強化清償能力
有壽險主管分析，被稱為保險業「魔王級財報」的IFRS 17，台灣將在2026年正式接軌，預計將促使各大壽險業增提鉅額責任準備金，金管會已要求各業者須於明年底前提足準備金；ICS 2.0跟著接軌，也將擴大保險業資本要求。換言之，2026年接軌前，保險新規將雙管齊下，恐怕會讓台灣保險業者面臨重大挑戰。
對此，金管會官員表示，這是著眼於我國保險業長期性發展，具有結構性問題。尤其，與國際接軌是無法避免的道路；另外，ICS 2.0是採取循序漸進導入，前五年是測試期，保險公司可以逐步調整財務業務結構，以降低或減少可能影響。
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