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境外資金匯回之金融投資辦法主要內容
記者王孟倫／專題報導
海外資金匯回可投資12項金融商品，包括政府債券、上市櫃股票等。（資料照）
根據「境外資金匯回管理運用及課稅條例」規定，海外資金匯回後，其中25%可投資金融商品。金管會擬訂相關子法，明訂可投資12項金融商品，包括政府債券、上市櫃股票等。
根據金管會公告「境外資金匯回金融投資管理運用辦法」，海外資金匯回可投資金融商品，包括政府債券、公募公司債、金融債、國際債券、上市（櫃）、興櫃公司股票、投信基金、期貨ETF、指數投資證券（ETN），以避險目的買賣上市（櫃）認售權證、從事期貨或選擇權交易及國內保障型及高齡化保險商品。
投資保單額度 以匯回資金3%為限
金管會證期局副局長蔡麗玲表示，資金匯回從事金融投資可運用額度，以匯回存入外匯存款專戶資金依規定扣除稅款後的金額，按25%計算的額度為限；其中，運用於國內保險商品（保單）的額度，不得超過匯回資金的3%。
至於那些保單屬於保障型及高齡化保險商品？金管會指出，以下列9項為限：傳統型分期給付即期年金、利率變動型分期給付即期年金、無生存保險金且符合依訂保障比例的傳統人壽保險、健康保險（不含生存保險金）、傷害保險（不含生存保險金）、長期照顧保險、實物給付型保險、健康管理保險、小額終老保險。
對於從事金融投資的方式，證期局官員表示，資金運用於國內有價證券、在期交所進行證券相關期貨、選擇權交易，應採「信託」或「證券全權委託投資」方式。而信託方式應為單獨管理運用的金錢信託，且以自益信託為限；個人從事金融投資運用於保險商品，應採「信託」方式為之，並應以該個人擔任保險契約的要保人。
至於有價證券投資限制，資金投資於任一上市、上櫃或興櫃公司股票的股份總額，不得超過該公司已發行股份總數10%；投資單一公司股票、公司債及金融債等也不得超過20%。金管會表示，這是為了避免投資過度集中影響個股股價，希望投資可以分散。
投資上市櫃公司 持股不得超過10%
另外，金融投資也不得從事信用交易、不得出借或借入有價證券、不得投資槓桿或反向的ETF或指數投資證券（ETN）ETN。至於保險商品，不得做為質借或擔保標的，且國內保險商品也不得辦理「保單借款」。
金管會也表示，金融投資的資金應自其存入外匯存款專戶之日起算，屆滿5年、6年分別可取回3分之1，屆滿7年可全部取回。若資金未從事實質投資及金融投資者要如何處理？金管會表是，同樣應於外匯存款專戶內存放5年，期限屆滿後依規定分3年提取。
有業者向金管會建議，將境外匯回資金可買保單的比重從3%提高到10%，並新增可投資保險商品項目，不要侷限保障型與高齡化保單，但這些意見沒有被金管會接受。金管會主委顧立雄表示，境外資金匯回用於金融商品方面，若投入保險商品，鼓勵投入有政策意涵的保險商品，像是保障型及高齡化保單，若可購買其它種類保單，就會失去意義及本質，所以沒有考慮開放更多保單項目。
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