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報稅季起跑!綜所稅申報攻略一次看

2024/05/02 11:20

5月報稅季正式起跑,今年申報綜所稅有5大新規定,多口之家及上班族可望減稅。(記者鄭琪芳攝)

〔記者鄭琪芳/台北報導〕5月報稅季正式起跑,今年申報2023年綜所稅有5大新規定,包括成年年齡下修至18歲、基本生活費提高至20.2萬元、伙食費免列入薪資額度每人每月調高至3000元、出售舊制房屋豪宅門檻降低以及CFC制度首度申報等。財政部官員表示,預估今年綜所稅申報戶數約670萬戶,因基本生活費及伙食費免稅額度調高,多口之家及上班族可望受惠,合計減稅利益207億元。

2023年度綜所稅免稅額維持9.2萬(70歲以上13.8萬元)、標準扣除額12.4萬(夫妻24.8萬元)、薪資所得特別扣除額20.7萬元。以此計算,單身上班族年收42.3萬元以下、雙薪頂客族年收不到84.6萬元、雙薪4口之家年收103萬元以下、雙薪育有2名幼兒家庭年收127萬元以下,都不用繳稅。不過,如果有扣繳稅款及可抵減稅額等可以退稅,還是要申報才能退稅。

2023年度綜所稅免稅額維持9.2萬(70歲以上13.8萬元)、標準扣除額12.4萬(夫妻24.8萬元)、薪資所得特別扣除額20.7萬元。(記者鄭琪芳製表)

台北國稅局提醒,民法成年年齡從20歲下修為18歲,因此今年申報受扶養親屬時要注意,成年人需要符合特定原因,如在校就學、身心障礙或無謀生能力而由納稅人扶養者,才可列報扶養;若不符合上述要件,須自行申報綜所稅;如果2023年剛滿18歲者,今年報稅可選擇自行申報或被列報扶養。

另,2023年每人基本生活費調高6000元,由19.6萬元調高至20.2萬元,基本生活費總額超過免稅額及扣除額(含一般扣除額及儲蓄投資、身心障礙、教育學費、幼兒學前、長期照顧特別扣除額)合計數差額,可自所得總額中減除。假設4口之家適用基本生活費差額,將可多申報扣除2.4萬元(6000×4),按綜所稅稅率5%至40%計算,可省稅1200至9600元。

此外,伙食費免列入員工薪資所得額度,由每人每月2400元調增為3000元,等於勞工薪資一個月多了600元的免稅額度,一年就增加7200元,若以稅率5%至40%計算,可省稅360元至2880元。

不過,去年出售適用舊制的房屋,稅負可能加重。財政部發布「2023年度個人出售房屋財產交易所得計算規定」,全台53%行政區調高所得標準1至5個百分點,同時調降高價房屋門檻1000萬至2000萬元,更多豪宅須按房地比計算售屋收入,再以該收入的17%計算售屋所得,估計將有4000多件豪宅交易稅負加重。

台北國稅局並表示,CFC制度2023年上路,今年5月首度申報,個人及其關係人直接或間接持有低稅負地區關係企業股權合計達50%或具控制能力,應將「個人及其關係人持股明細表」併同綜所稅結算申報書申報;若個人與配偶及二親等以內親屬2023年底合計直接持有該CFC股權達10%,或未達10%但CFC當年度有虧損且以後年度欲適用虧損扣除者,另應填報並檢附「CFC營利所得計算表」及相關證明文件。

至於申報方式,今年網路申報再升級。南區國稅局表示,網路申報附件上傳的每戶總容量由10MB提高至15MB,5月31日前可透過該網路申報系統附件上傳功能上傳,或於6月11日前至財政部電子申報繳稅服務網的附件上傳系統上傳;檔案僅支援上傳PDF、PNG及JPG格式且不可加密,附件張數較多者建議以PDF檔上傳。

今年網路申報並新增「查調資料稅額估算表」,使用電子結算申報繳稅系統(線上版)及手機辦理報稅時,第一次登入可下載「查調資料稅額估算表」,檢視申報內容、填寫基本資料後,輸入繳退稅資料並執行「申報資料上傳」,即可完成申報。

今年申報綜所稅有5大新規定,多口之家及上班族可望減稅。(記者鄭琪芳製表)

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