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為強化保險業內部控制制度查核效能，金管會表示，已修訂「會計師查核作業範例」，新增「個人資料保護」及「股權利益衝突」這兩大項目納入會計師查核作業範圍（記者王孟倫攝）
〔記者王孟倫／台北報導〕近年保險業裁罰案件大幅增加，為強化保險業內部控制制度查核效能，金管會今天表示，已經修訂「會計師查核作業範例」，新增「個人資料保護」及「股權利益衝突」這兩大項目納入會計師查核作業範圍，這項規定並於今年起適用。
金管會表示，上述兩項目為保險業裁罰案件較多之主要金檢缺失來源。
保險法於2011年7月增訂「保險業應建立內部控制及稽核制度第148條之3第1項，其辦法，由主管機關定之」，復於同年12月發布「保險業內部控制及稽核制度實施辦法」，其中，規定保險業年度財務報表由會計師辦理查核簽證時，應委託該會計師辦理內部控制制度之查核。
為利各保險公司有所遵循，壽險、產險公會組成工作小組研商範例，並委託會基會審查，於2013年發布「保險業內部控制制度聲明書暨會計師內部控制制度查核報告範例」，迄今已逾17年。
考量現行保險相關法令規範及審計準則公報等已有大幅異動，且保險業之業務經營日趨複雜，因此，金管會於2020年初啟動檢討會計師查核保險業內部控制制度範例，並援例由產、壽險公會完成範例草案後，委託會計師基金會組成審查小組審查。
近日金管會已同意會基會所函報之範例，並自會計師出具110年內控查核報告時適用，即會計師自110年起執行內控查核應依本範例項目辦理。本次範例之重要特色如下，將有助提升保險業內部控制制度查核之效能：
第一、提升保險業內部稽核自評功能，並強化會計師查核之有效性：金管會以現行對內部控制制度之判斷項目為基本架構，參考相關法令規定，將內部控制制度有效性之判斷參考項目予以逐項列示，俾利保險業內部人員及會計師逐一進行評估及查核，以提升保險業內部稽核功能，並強化會計師對內部控制有效性之查核工作。
第二，納入各類控制作業處理程序，完備查核範圍：保險業內部控制及稽核制度實施辦法第5條規定，將該辦法規定應包括之控制作業處理程序均予納入查核範圍；亦納入金管會檢查局金融檢查報告之相關控制程序，及「個人資料保護」及「股權利益衝突」等2項納入查核項目及執行程序。
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