國內疫情升溫，今年所得稅申報期間延長至6月底，存股族申報股利所得時，可採「分開計稅」或「合併申報」二擇一。（記者鄭琪芳攝）
〔記者鄭琪芳／台北報導〕今年所得稅申報期間延長至6月底，存股族申報股利所得時，可採「分開計稅」或「合併申報」二擇一。勤業眾信表示，原則上高所得存股族採分開計稅較有利，菜藍族或小資族可採合併申報，但要考量3大原則，包括長照及幼兒扣除額排富條款、捐贈扣除額上限以及最低稅負制。
股利所得課稅採「分開計稅」或「合併申報」二擇一，所謂「合併計稅」指股利所得併入綜合所得總額計稅，以股利所得8.5%計算可抵減稅額，且同一申報戶以8萬元為可扣減上限；至於「分開計稅」，則是股利所得採單一稅率28%課稅。
勤業眾信稅務部會計師王瑞鴻指出，原則上綜所稅稅率落在5%~20%的菜籃族或小資股民，股利所得採合併申報較合適；若是綜所稅稅率30%以上的高所得者，建議採單一稅率28%分離課稅較為有利。
不過，存股族申報股利所得，還要考量3大原則，首先，股利所得申報方式不同會影響捐贈扣除上限，若個人去年度有捐贈給公益慈善機構等，申報「捐贈列舉扣除額」以所得總額20%為限，若採股利所得分開計稅者，股利所得將不計入所得總額，將影響捐贈的節稅效果。
其次，長期照顧及幼兒學前特別扣除額設有排富條款，若選擇股利所得分開計稅者，將被列為排富對象，無法適用這兩項扣除額，因此，家有長照需求者或學齡前幼兒者應特別留意。
此外，根據「最低稅負制」（所得基本稅額條例），選擇分開計稅的股利所得須計入「基本所得額」，很有可能使「基本稅額」超過「一般所得稅額」，因而必須補繳基本稅額，可能對納稅人較為不利。